Trendyol stopajı muhasebeye nasıl kaydedilir?

E-ticaret stopajı nedir, nasıl hesaplanır?

1 Ocak 2025’ten beri Trendyol gibi e-ticaret aracı hizmet sağlayıcıları, satıcılara yaptıkları ödemelerden gelir ve kurumlar vergisine mahsuben kesinti yapıyor. Oran %1, matrah ürünün KDV hariç satış tutarı. Trendyol’un örneğiyle: 120 ₺’lik, %20 KDV’li ürünün matrahı 100 ₺, stopajı 1 ₺ (Kaynak).

Matrahla ilgili en çok karıştırılan nokta, kesintilerin düşülüp düşülmediği. Gelir Vergisi Genel Tebliği (Seri No: 330) bunu açıkça yazıyor: komisyon, kargo, hizmet bedeli gibi adlarla satıcıya yansıtılan bedellerin satış tutarından düşülerek ödenmesi matrahı etkilemiyor; stopaj mal ve hizmet bedelinin KDV hariç tutarı üzerinden hesaplanıyor (Kaynak). Trendyol da platform hizmet bedeli faturaları üzerinden ayrıca stopaj hesaplanmadığını belirtiyor (Kaynak).

Ek bir vergi değil. Trendyol’un ifadesiyle stopaj, gelir ve kurumlar vergisi mükellefleri için ek bir vergi değil; geçici ve yıllık beyannamelerde ödenecek vergiden mahsup edilebiliyor. Zarar edilmesi ya da ödenecek verginin stopajdan düşük olması hâlinde, yıllık beyannameden sonra nakden ya da başka vergilere mahsuben iade alınabiliyor.

Kesilen stopajı nerede görürsün?

Trendyol Satıcı Paneli’nde stopaj beş yerde görünüyor (Kaynak):

Mali müşavirler, adına yapılan kesintilerin Dijital Vergi Dairesi’nde “Adıma Yapılan Kesintiler” bölümünden de izlenebildiğini, ama burada kesintiyi yapan firmanın bilgilerinin maskeli göründüğünü not ediyor (Kaynak). Bu yüzden mutabakat için Trendyol’un stopaj dökümü ve cari hesap ekstresi daha kullanışlı.

Stopaj hangi aya yazılır, iadede ne olur?

• Ödeme tarihine göre. Stopaj, ilgili ayda hakediş ödemesi yapılan siparişler için kesiliyor. Sipariş tarihi değil, ödeme tarihi belirleyici.
• Trendyol beyan edip ödüyor. Trendyol, ilgili ayın muhtasar beyannamesinde stopajı senin adına vergi dairesine ödüyor.
• İadeler matrahtan düşülüyor. İlgili ayda ve izleyen ayda, Trendyol muhtasar beyannameyi verene kadar onaylanan iadeler stopaj matrahından çıkarılıyor.
• Kayıt izleyen ayda düzeltilir. Bu yüzden Trendyol, ilgili aya ait muhasebe kayıtlarının izleyen ayda mali müşavirle birlikte düzeltilmesi gerektiğini yazıyor.

Örnek muhasebe kaydı

Aşağıdaki örnek, KDV mükellefi bir şirket için sadeleştirilmiş. Trendyol’un faturaları (komisyon, kargo, hizmet bedeli) ayrı bir satıcı hesabında izleniyor, hakediş ödemesi geldiğinde iki taraf mahsup ediliyor. Tutarlar yukarıdaki 600 ₺’lik örnekten: komisyon 120 ₺, kargo 108 ₺, hizmet bedeli 13,19 ₺ (hepsi KDV dahil).

1. Satış

2. Trendyol’un faturaları

3. Hakediş ödemesi ve stopaj

Dönem sonu ve beyanname. 193’te biriken stopaj, geçici vergi ve yıllık beyannamede “yıl içinde kesinti yoluyla ödenen vergiler” olarak hesaplanan vergiden mahsup ediliyor. Trendyol’a göre 2025 yılı stopajlarının mahsuba konu edilebileceği ilk dönem 1. geçici vergi beyannamesiydi.

Kimler stopajdan muaf?

Trendyol’a göre aşağıdaki satıcılar belgelerini Trendyol’la paylaşırsa e-ticaret stopajı uygulanmıyor (Kaynak):

• Kazancı basit usulde vergilendirilenler (vergi levhası)
• Vergiden muaf esnaflar (esnaf vergi muafiyeti belgesi)
• İstisna kapsamındaki sosyal içerik üreticileri (istisna belgesi)
• Ayrıca ticari faaliyet kapsamında satış yapmayan gerçek kişiler ve iktisadi işletmesi olmayan dernekler

Stopaj kâr hesabında nereye girer?

Muhasebede stopaj bir gider değil, alacak. Ama ödeme günü cebine girmiyor ve mahsup ancak beyanname döneminde oluyor. Bu yüzden nakit akışına bakan bir kâr hesabında satış başına düşülür; yıl sonunda mahsup edildiğinde geri kazanılmış olur. Örnekteki 600 ₺’lik üründe 5 ₺, satış başına 44,01 ₺ olan net kârın yaklaşık %11’i. Bütün kalemlerin yan yana hesabı net kâr rehberinde.